Περιεχόμενο
- Μικρές ομάδες: Επιτρέπεται επιστροφή χρημάτων από τον εργοδότη από το 2017
- Ο νόμος 21st Century Cures ψηφίστηκε το 2016 και επιτρέπει την επιστροφή χρημάτων από το 2017
- Ποιος βοηθάται από τους νέους κανόνες αποζημίωσης QSEHRA;
- Οι νέοι κανονισμοί επιτρέπουν στους εργοδότες οποιουδήποτε μεγέθους να αποζημιώσουν τα μεμονωμένα ασφάλιστρα αγοράς Από το 2020
Όμως, ο νόμος περί θεραπείας του 21ου αιώνα άνοιξε την πόρτα για τους μικρούς εργοδότες να αρχίσουν να αποζημιώνουν υπαλλήλους για μεμονωμένα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας στην αγορά από το 2017. Και η κυβέρνηση Trump ολοκλήρωσε νέους κανονισμούς το 2019 που επιτρέπουν στους εργοδότες οποιουδήποτε μεγέθους να αποζημιώσουν τους εργαζομένους για το κόστος ατομική κάλυψη αγοράς, από το 2020. Θα εξηγήσουμε και τις δύο αυτές διατάξεις σε αυτό το άρθρο.
Μικρές ομάδες: Επιτρέπεται επιστροφή χρημάτων από τον εργοδότη από το 2017
Ο νόμος για την προσιτή φροντίδα απαιτεί μόνο από τους εργοδότες να προσφέρουν παροχές ασφάλισης υγείας - σε υπαλλήλους που εργάζονται τουλάχιστον 30 ώρες την εβδομάδα - εάν έχουν 50 ή περισσότερους υπαλλήλους. Ωστόσο, το 96% των εργοδοτών στις ΗΠΑ απασχολούν λιγότερους από 50 υπαλλήλους και συνεπώς δεν απαιτείται να προσφέρουν παροχές υγείας στους εργαζομένους τους.
Φυσικά, πολλοί από αυτούς. Σύμφωνα με μια έρευνα που πραγματοποιήθηκε από το Transamerica Center for Health Studies τον Αύγουστο του 2015, τα οφέλη ασφάλισης υγείας προσφέρθηκαν από το 61% των επιχειρήσεων με λιγότερους από 50 υπαλλήλους. Αλλά αυτό μπορεί να είναι μια υψηλή εκτίμηση. Μια ανάλυση της Εθνικής Ομοσπονδίας Ανεξάρτητων Επιχειρήσεων έδειξε ότι μόνο το 29% των επιχειρήσεων με λιγότερους από 50 υπαλλήλους προσέφεραν κάλυψη το 2015. Και το Kaiser Family Foundation αναφέρει ότι περίπου το 30% των επιχειρήσεων με λιγότερους από 50 υπαλλήλους είχαν οφέλη για την υγεία από το 2018 .
Τα μικρά ομαδικά προγράμματα ασφάλισης υγείας είναι διαθέσιμα σε κάθε πολιτεία και οι καινοτόμες προσεγγίσεις για την αυτοασφάλιση έχουν καταστήσει αυτήν την επιλογή κάλυψης πιο ρεαλιστική και για τους μικρούς εργοδότες. Αλλά τι γίνεται με τους ανθρώπους που εργάζονται για όλες τις μικρές επιχειρήσεις που όχι προσφέρετε παροχές ασφάλισης υγείας; Πρέπει να χρησιμοποιήσουν την ατομική αγορά ασφάλισης υγείας, όπου μπορούν να αγοράσουν κάλυψη μέσω της ανταλλαγής ασφάλισης υγείας ή εκτός της ανταλλαγής (οι επιδοτήσεις premium της ACA και οι επιδοτήσεις επιμερισμού του κόστους δεν είναι διαθέσιμες εκτός της ανταλλαγής).
Για σχέδια που αγοράζονται σε μεμονωμένη αγορά (εντός ή εκτός ανταλλαγής), ο εγγραφέας - σε αντίθεση με έναν εργοδότη - είναι υπεύθυνος για την πληρωμή των ασφαλίστρων, αν και οι επιδοτήσεις (που είναι στην πραγματικότητα φορολογικές πιστώσεις) είναι διαθέσιμες στην ανταλλαγή για άτομα που πληρούν τις προϋποθέσεις στο εισόδημά τους.
Οι πρώτοι κανονισμοί εφαρμογής της ACA απαγόρευαν στους εργοδότες να αποζημιώνουν τους υπαλλήλους τους για μεμονωμένη ασφάλιση υγείας στην αγορά. Για τους μικρούς εργοδότες, αυτό άλλαξε από το 2017, σύμφωνα με τον νόμο θεραπείας του 21ου αιώνα (περισσότερες λεπτομέρειες παρακάτω), αλλά ας ρίξουμε μια ματιά στον τρόπο ερμηνείας των κανόνων πριν από το 2017:
Το ίδιο το ACA άφησε αυτό το ζήτημα κάπως ανοιχτό σε ερμηνεία, αλλά στη συνέχεια το IRS αντιμετώπισε άμεσα το ζήτημα και η ποινή για μη συμμόρφωση ήταν απότομη: ένας ειδικός φόρος κατανάλωσης 100 $ ανά ημέρα, ανά ισχύον υπάλληλο. Αυτό θα μπορούσε να είναι τόσο υψηλό όσο 36.500 $ ετησίως σε πρόστιμα για κάθε εργαζόμενο για τον οποίο ο εργοδότης επέστρεψε μεμονωμένα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας. Οι κανονισμοί είχαν προγραμματιστεί να τεθούν σε ισχύ τον Ιανουάριο του 2014, αλλά τέθηκε σε εφαρμογή ένα μεταβατικό πρόγραμμα ανακούφισης που καθυστέρησε την ποινή μέχρι τον Ιούλιο του 2015.
Ουσιαστικά, ο τρόπος με τον οποίο η IRS ερμήνευσε το καταστατικό της ACA, η αποζημίωση των υπαλλήλων για ατομικά ασφάλιστρα αγοράς θεωρήθηκε «πρόγραμμα πληρωμής εργοδότη». Τέτοια προγράμματα υπόκεινται σε ομαδικές μεταρρυθμίσεις της αγοράς ασφάλισης υγείας, συμπεριλαμβανομένης της απαγόρευσης των ορίων διάρκειας ζωής και των ετήσιων παροχών και την απαίτηση να καλύπτεται κάποια προληπτική φροντίδα χωρίς κόστος για τους συμμετέχοντες.
Και το IRS διευκρίνισε συγκεκριμένα ότι τα προγράμματα πληρωμών του εργοδότη δεν μπορούσαν να συνδυαστούν με μεμονωμένα προγράμματα ασφάλισης υγείας στην αγορά προκειμένου να εκπληρωθούν οι απαιτήσεις μεταρρύθμισης της αγοράς. Αυτό αληθεύει ανεξάρτητα από το γεγονός ότι οι μεταρρυθμίσεις της ACA ισχύουν για μεμονωμένα σχέδια αγοράς και όλα τα νέα μεμονωμένα προγράμματα αγοράς πωλούνται χωρίς όρια διάρκειας ζωής ή ετήσιου οφέλους και με τα ίδια οφέλη προληπτικής φροντίδας με τα προγράμματα υγείας μικρών ομάδων.
Δεν υπήρχε τίποτα που να εμποδίζει τους εργοδότες να δίνουν στους υπαλλήλους τους αύξηση ή φορολογητέο επίδομα αντί της παροχής παροχών ασφάλισης υγείας. Όμως, τα φορολογικά ευνοημένα οφέλη των ασφαλίστρων ομαδικής ασφάλισης υγείας και οι ρυθμίσεις αποζημίωσης για την υγεία δεν ήταν διαθέσιμα για να χρησιμοποιηθούν για την αποζημίωση των υπαλλήλων για ατομικά ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας.
Ο νόμος 21st Century Cures ψηφίστηκε το 2016 και επιτρέπει την επιστροφή χρημάτων από το 2017
Τον Δεκέμβριο του 2016, ο HR34, ο νόμος για τη θεραπεία του 21ου αιώνα, υπέγραψε νόμο από τον Πρόεδρο Ομπάμα. Η νομοθεσία είναι εκτεταμένη, αλλά μία από τις αλλαγές που έκανε ήταν να επιτρέψει σε επιχειρήσεις με λιγότερους από 50 υπαλλήλους να ιδρύσουν ειδικευμένους μικρούς Ρυθμίσεις αποζημίωσης για την υγεία των εργοδοτών (QSEHRAs).
Εάν μια μικρή επιχείρηση δεν προσφέρει ομαδικό πρόγραμμα ασφάλισης υγείας, ένα QSEHRA θα επιτρέψει στην επιχείρηση να αποζημιώσει υπαλλήλους, αφορολόγητους, για μέρος ή το σύνολο του κόστους αγοράς μεμονωμένης ασφάλισης υγείας αγοράς, σε ανταλλαγή ή εκτός συναλλάγματος (εάν το πρόγραμμα αγοράζεται σε ανταλλαγή, ο εργαζόμενος θα μπορούσε να εξακολουθεί να είναι επιλέξιμος για επιδότηση premium, αλλά η αξία του QSEHRA λαμβάνεται υπόψη κατά τον προσδιορισμό της προσιτότητας της κάλυψης και το ποσό της επιδότησης ACA μειώνεται κατά το ποσό που λαμβάνει ο εργαζόμενος από τον εργοδότη μέσω του QSEHRA).
Χρησιμοποιώντας ένα QSEHRA, το μέγιστο ποσό που μπορεί να αποζημιώσει ένας εργοδότης το 2020 είναι 5.250 $ για την κάλυψη ενός μεμονωμένου εργαζομένου και 10.600 $ για την οικογενειακή κάλυψη (αυτά τα ποσά αναπροσαρμόζονται από το IRS κάθε χρόνο). Η μέγιστη αποζημίωση αναλογεί επίσης κατά μήνα, οπότε ένας υπάλληλος που προσλαμβάνεται στα μέσα του έτους θα δικαιούται μόνο ένα αναλογικό ποσό της μέγιστης ετήσιας απόδοσης.
Ποιος βοηθάται από τους νέους κανόνες αποζημίωσης QSEHRA;
Για υπαλλήλους που εργάζονται για μικρές επιχειρήσεις που δεν προσφέρουν ασφάλιση υγείας, η διαθεσιμότητα ασφαλίστρων στις ανταλλαγές εξαρτάται από το εισόδημα, μαζί με το οικογενειακό μέγεθος και το κόστος κάλυψης στην περιοχή του αιτούντος. Σε γενικές γραμμές, οι επιδοτήσεις είναι διαθέσιμες στις περισσότερες περιπτώσεις εάν το εισόδημα των νοικοκυριών του αιτούντος (υπολογισμός ειδικά για ACA) δεν υπερβαίνει το 400% του επιπέδου φτώχειας.
Εάν επί του παρόντος λαμβάνετε επιδότηση ασφαλίστρου (πίστωση φόρου premium) στο χρηματιστήριο και ο εργοδότης σας αρχίζει να αποζημιώνει ασφάλιστρα βάσει QSEHRA, η επιδότηση ανταλλαγής θα μειωθεί κατά το ποσό της επιστροφής του εργοδότη.
Αλλά αν δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις για επιδότηση premium στο χρηματιστήριο (ή εάν είστε, αλλά έχετε επιλέξει να αγοράσετε την κάλυψή σας εκτός του ανταλλαγής, όπου δεν υπάρχουν επιδοτήσεις), ένα QSEHRA θα μπορούσε να σας ωφελήσει άμεσα εάν ο εργοδότης σας αποφασίσει να εκμεταλλευτείτε αυτήν την επιλογή.
Αυτό το άρθρο περιγράφει διάφορες καταστάσεις στις οποίες ένα επίδομα QSEHRA μπορεί να είναι χρήσιμο, επιβλαβές ή ουδέτερο για την οικονομική κατάσταση ενός υπαλλήλου.
Οι νέοι κανονισμοί επιτρέπουν στους εργοδότες οποιουδήποτε μεγέθους να αποζημιώσουν τα μεμονωμένα ασφάλιστρα αγοράς Από το 2020
Πριν από το 2020, οι μεγάλοι εργοδότες δεν είχαν το δικαίωμα να αποζημιώσουν τα ατομικά ασφάλιστρα της αγοράς των εργαζομένων. Οι εργοδότες με 50 ή περισσότερους υπαλλήλους πλήρους απασχόλησης υποχρεούνται να προσφέρουν ομαδική ασφάλιση υγείας (που αγοράζεται από ασφαλιστική εταιρεία ή αυτοασφαλισμένη) για να αποφύγουν την ποινή του εργοδότη της ACA και αντιμετώπισαν ακόμη πιο αυστηρές κυρώσεις, όπως περιγράφεται παραπάνω, εάν αποζημίωση υπαλλήλων για μεμονωμένα ασφάλιστρα αγοράς.
Αλλά τον Οκτώβριο του 2017, ο Πρόεδρος Τραμπ υπέγραψε εκτελεστική εντολή με στόχο τη χαλάρωση των κανόνων σε αυτό το ζήτημα. Η εκτελεστική εντολή δεν άλλαξε από μόνη της κανόνες. απλώς έδωσε οδηγίες στους ομοσπονδιακούς οργανισμούς να «σκεφτούν να προτείνουν κανονισμούς» που θα επιτύχουν διάφορους στόχους.
Ένας από αυτούς τους στόχους ήταν να επεκταθεί η χρήση των ρυθμίσεων αποζημίωσης για την υγεία (HRAs) και να παρέχεται μεγαλύτερη ευελιξία στη χρήση τους, συμπεριλαμβανομένης της «επιτρεπόμενης [HRA] χρήσης σε συνδυασμό με την κάλυψη των μη ομάδων».
Ένα χρόνο αργότερα, τον Οκτώβριο του 2018, τα Τμήματα Εργασίας, Υπουργείο Οικονομικών και Υγείας και Ανθρωπίνων Υπηρεσιών δημοσίευσαν προτεινόμενους κανονισμούς που επιτρέπουν τη χρήση HRA σε συνδυασμό με την ατομική κάλυψη της αγοράς, ανεξάρτητα από το μέγεθος του εργοδότη.
Οι κανονισμοί οριστικοποιήθηκαν τον Ιούνιο του 2019, ως επί το πλείστον όπως προτάθηκαν, αλλά με κάποιες αλλαγές. Ο νέος κανόνας τέθηκε σε ισχύ από τον Ιανουάριο του 2020, επιτρέποντας στους μεγάλους εργοδότες να εκπληρώσουν την εντολή εργοδότη της ACA προσφέροντας μια ατομική κάλυψη HRA (γνωστή ως ICHRA, προφέρεται Το "ick-rah") χρησιμοποιείται για την αποζημίωση των υπαλλήλων για το κόστος της μεμονωμένης ασφάλισης υγείας στην αγορά. [Ο κανόνας επιτρέπει επίσης στους εργοδότες να προσφέρουν HRA "εξαιρούμενων παροχών", οι οποίες μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την επιστροφή ασφαλίστρων για κάλυψη που θεωρείται εξαιρούμενη παροχή. Όμως, δεδομένου ότι οι εξαιρούμενες παροχές δεν είναι η ελάχιστη ουσιαστική κάλυψη, ένας μεγάλος εργοδότης δεν μπορεί να εκπληρώσει την ευθύνη του εργοδότη του, προσφέροντας μια εξαίρεση HRA.]
Σχετικά λίγοι εργοδότες προσέφεραν ICHRA για το 2020, καθώς οι κανόνες οριστικοποιήθηκαν μόνο λίγους μήνες προτού οι περισσότεροι εργοδότες εκτελέσουν τις ανοιχτές περιόδους εγγραφής τους για κάλυψη 2020 και δεν υπήρχε χρόνος για να ξεκινήσουν. Ωστόσο, οι διαχειριστές παροχών εργάζονται για την ανάπτυξη πλατφορμών ICHRA για το 2021 και αναμένεται ευρέως ότι θα είναι πιο κοινά τα επόμενα χρόνια.
Ενώ τα QSEHRAs μπορούν να προσφερθούν μόνο εάν ο εργοδότης δεν προσφέρει καθόλου ομαδική ασφάλιση υγείας, οι νέοι κανόνες επιτρέπουν στους εργοδότες να προσφέρουν σε ορισμένους υπαλλήλους ένα ομαδικό πρόγραμμα υγείας, ενώ προσφέρουν σε άλλους ένα HRA που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την απόδοση μεμονωμένων ασφαλίστρων στην αγορά. Η διάκριση πρέπει να βασίζεται σε ταξινομήσεις υπαλλήλων bonafide - για παράδειγμα, εργαζόμενοι πλήρους απασχόλησης έναντι μερικής απασχόλησης - και στους υπαλλήλους δεν μπορεί να προσφερθεί επιλογή είτε ομαδικού προγράμματος είτε HRA. Και σε καμία κατηγορία εργαζομένων δεν μπορεί να προσφερθεί μια επιλογή μεταξύ ενός ομαδικού προγράμματος υγείας και μιας ατομικής κάλυψης HRA (με άλλα λόγια, ο εργοδότης πρέπει να επιλέξει ποια επιλογή να προσφέρει σε κάθε κατηγορία εργαζομένων).
Επιπλέον, ο τελικός κανόνας ορίζει ότι εάν μια κατηγορία υπαλλήλων προσφέρεται ατομική κάλυψη HRA, πρέπει να περιλαμβάνει έναν ελάχιστο αριθμό υπαλλήλων (τουλάχιστον 10 εάν η επιχείρηση έχει λιγότερους από 100 υπαλλήλους · τουλάχιστον 10% των εργαζομένων εάν η επιχείρηση απασχολεί μεταξύ 100 και 200 υπαλλήλους και τουλάχιστον 20 υπαλλήλους εάν η επιχείρηση έχει 200+ υπαλλήλους). Αυτό βοηθά στην αποφυγή δυσμενών επιλογών (για την ατομική αγορά) που θα μπορούσαν να προκύψουν εάν μια επιχείρηση, για παράδειγμα, είχε μόνο μια χούφτα υπαλλήλων που τυχαίνει να είναι μεγαλύτεροι / ασθενέστεροι κ.λπ. από τον μέσο όρο-αλλά που τυχαίνει επίσης να είναι bonafide τάξη εργαζομένων - και επιλέγουν να μεταφέρουν αυτούς τους εργαζομένους στην ατομική αγορά μέσω ατομικής κάλυψης HRA προκειμένου να εξοικονομήσουν χρήματα στο πρόγραμμα υγείας της ομάδας.
Όπως συμβαίνει με τα QSEHRAs, υπάρχει μια κάπως περίπλοκη αλληλεπίδραση μεταξύ επιλεξιμότητας ασφαλίστρου και ατομικής κάλυψης. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες σημαντικές διαφορές: Ένα άτομο μπορεί να λάβει ένα επίδομα QSEHRA και μια επιδότηση premium, ανάλογα με τις περιστάσεις, αλλά δεν μπορεί να λάβει τόσο επιδότηση premium όσο και παροχές ICHRA. Οι Enrollees θα πρέπει να διασφαλίσουν ότι κατανοούν τις λεπτομέρειες σχετικά με την επιλεξιμότητά τους για επιδοτήσεις ασφαλίστρου στην ανταλλαγή-και πώς επηρεάζεται αυτή η επιλεξιμότητα εάν ο εργοδότης τους προσφέρει ατομική κάλυψη HRA.
Σε αντίθεση με τα QSEHRAs, ο τελικός κανόνας για την ατομική κάλυψη HRA δεν περιορίζει το πόσο οι εργοδότες μπορούν να αποζημιώσουν τους υπαλλήλους για την ατομική τους κάλυψη στην αγορά. Οι επιχειρήσεις πρέπει να είναι συνεπείς όσον αφορά τα ποσά που προσφέρουν στα μέλη μιας κατηγορίας εργαζομένων και παρόλο που τα ποσά αποζημίωσης μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με την ηλικία του εργαζομένου, η προσαρμογή βάσει ηλικίας στα ποσά επιστροφής δεν μπορεί να διαφέρει περισσότερο από 3: 1 αναλογία.
Ο τελικός κανόνας ανέφερε ότι 1,1 εκατομμύρια άνθρωποι αναμενόταν να λάβουν παροχές ICHRA το 2020 και ότι ο αριθμός αυτός αναμένεται να αυξηθεί σε περισσότερα από 11 εκατομμύρια άτομα έως το 2029.